相続 税 計算機。 子供にかかる相続税の計算方法と早見表を紹介!効果的な相続税対策も

No.4152 相続税の計算|国税庁

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1.財産を引き継ぐ2つの方法:「遺贈」と「相続」 被相続人の財産が相続人、または特定の第三者に引き継がれる方法として「 遺贈」と「 相続」の2つがあります。 これらは引き継ぐと言う点では同じですが、細かい法律上の違いがあります。 そこでまずは遺贈と相続の違いについてポイントを押さえながら説明します。 (1)法定相続人が包括的に引き継ぐ「相続」 まず、一般的によく知られている「 相続」から説明します。 相続とは、 被相続人の財産を包括的に、法定相続人が引き継ぐことです。 包括的にというのは、現預金や株式、建物・土地などのプラスの財産から、借金、未払いの料金などマイナスの財産まですべて含めて引き継ぐことをいいます。 また、財産を引き継ぐことができるのは民法で定められている法定相続人(配偶者、子、親、兄弟姉妹など)です。 法定相続人でない人(内縁の妻、認知されていない子、知人・友人など)は相続することができません。 財産の分け方について、遺言があれば基本的には遺言の指定に従い( 指定分割)、遺言がなければ、相続人全員で協議して( 協議分割)分けます。 財産に借金があり相続したくない人は、相続があったことを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申請しての手続きをしなければなりません。 (2)遺言によって財産が引き継がれる「遺贈」 遺贈とは、 被相続人の財産を「遺言」によって特定の人物に無償で与えることを言います。 遺贈で財産をもらう人のことを「 受遺者」といいます。 「無償で与える」と記しましたが、贈与とは異なります。 「 贈与」とは、与える人/もらう人の両者が合意のうえで行う契約のことですが、遺贈は、被相続人の一方的な意思で財産を与えたい人に与えることができます。 遺贈の対象となる財産は全部でも良いし一部でも良く、遺言で自由に決めることができます(ただし、相続人のを侵害するとその分を返還するように求められる可能性はあります)。 また、特定の人物とは、相続人だけでなく、相続人以外の第三者を指定することもできます。 お世話になった方や、NPO団体など法人を指定することもできます。 遺贈として財産を受け取った場合に、相続財産全体が基礎控除額を上回れば、 相続税を支払う必要があります。 「贈与税」と勘違いをする人もいますが、遺贈は贈与ではなく、どちらかというと相続に近い性質のものですので、相続税がかかるのです。 また、被相続人にも譲渡所得税が発生する可能性もあります。 ) 被相続人が亡くなった時に、遺贈の対象となる人( 受遺者)は生存している必要があります。 受遺者が先に死亡していた場合は、遺贈は無効となります。 よって、受遺者の子へのは発生しません。 遺贈では、財産の指定の仕方によって「 包括遺贈」と「 特定遺贈」に分類することができます。 (i)包括遺贈 まず、 包括遺贈とは、財産全部または一部を割合で指定して遺贈することです。 遺言書には「相続太郎に全財産の4分の1を遺贈する」というように書かれます。 包括遺贈で財産を受ける人( 受遺者)は、相続人と同じ権利義務を持つことになります。 つまり、 包括的に遺贈されるので、プラスの財産だけでなくマイナス財産も引き継ぎます。 また、相続人と一緒に遺産分割協議に参加することになります。 もし、借金があって財産を引き継ぎたくない場合は、自分が包括遺贈を受けることを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申請して遺贈を放棄する必要があります。 3ヶ月以内に放棄をしないと、マイナス財産を含めて遺贈を承認したとみなれます。 (ii)特定遺贈 次に、 特定遺贈とは特定の財産、例えば土地や住宅などを指定して遺贈することです。 特定遺贈で財産を受ける人( 受遺者)は、いつでも自由に承認・放棄をすることができます。 遺贈の放棄の方法は特に定められておらず、「私は遺贈を放棄します」と意思表示をすれば良いとされています。 「相続させる」と「遺贈する」の言葉の違いではありますが、それだけでなく、相続手続きでは、いろいろな違いが生じます。 まず、相続後の不動産の所有権移転登記手続きでは、「遺贈する」遺言の場合は、他の相続人と共同で申請しなければならないのに対して、「相続させる」遺言の場合には、単独で申請することができます。 遺贈された財産が他人から借りている土地や建物の場合で、「遺贈する」遺言の場合は、オーナーの承諾が必要になりますが、「相続させる」遺言の場合には、オーナーの承諾は必要ありません。 また、遺贈された不動産が農地で登記変更するとき、「遺贈する」遺言の場合は、農業委員会の許可が必要になりますが、「相続させる」遺言の場合には、許可は必要ありません。 よって、 財産を与えたい相手が相続人であれば、「相続させる」と遺言書に書いたほうが相続手続きが楽になります。 相続人以外の第三者に与えたいときは、相続させることはできませんので、「遺贈する」と書くことになります。 3.相続税の計算方法 遺贈でも相続でも、相続財産総額が基礎控除額を上回れば相続税がかかります。 ただし、遺贈の場合の相続税額は、相続の場合よりも通常多くなります。 なお、ここでは、法定相続人以外の親戚や第三者に遺贈する場合を「遺贈」として相続税について述べます。 法定相続人に遺贈することもありますが、その場合は、通常の相続と同じ計算になります。 (1)遺贈の相続税を計算する手順 遺贈の場合、相続税は通常、次の通りに計算します。 (2)「相続税額の2割加算」がされる人とは? 遺贈によって 「相続税額の2割加算」がされる人は、 配偶者を除く被相続人の一親等以外の人です。 つまり、一般的には、民法上で定める法定相続人以外と考えると良いでしょう。 具体的には次のような人です。 ・被相続人の兄弟姉妹 ・被相続人の甥や姪 ・代襲相続人になっていない孫 ・その他、遺贈で指定される第三者 これら二等親以上離れる人が、相続または遺贈を受ける場合には、「相続税額の2割加算」が適用されます。 相続税額が2割加算される理由ですが、本来、財産を引き継ぐはずの法定相続人でない人が財産を引き継ぎ、残された人の生活を保障するという意味合いが薄れますので、より多くの相続税をかけようというものです。 よって、遺贈を受ける法定相続人でない人は、基礎控除額の計算では人数としてカウントされず、基礎控除額を加算することはできません。 4.特別控除 相続税は一般的にその額が高額になるケースや、親族間の財産移動が多いため、相続税の特別控除が多く設けられています。 それらの特別控除が遺贈の場合(法定相続人以外)にも当てはまるのかどうか一つずつ見ていきます。 (1)小規模住宅等の特例 被相続人から住居用宅地や、貸付事業用宅地を相続した場合、要件を満たせば相続税額を減額できます。 これを「 小規模住宅等の特例」と言います。 そして遺贈であっても、要件さえ満たせば小規模住宅等の特例を適用可能です。 なぜなら、この特例では「被相続人の親族」が対象者になっているからです。 つまり、相続人以外でも特例を受けられる可能性があります。 【参照】 (2)死亡保険金・死亡退職金の非課税枠 被相続人が亡くなった場合に、生命保険等に加入していれば遺族は死亡保険金を受け取れます。 同様に、被相続人が受け取るはずだった退職金を、遺族は死亡退職金として受け取れます。 これらの死亡保険金・死亡退職金には非課税枠が設けられていますが、その金額は「 法定相続人1人当たり500万円」です。 つまり、遺贈で保険金等を引き継いだ人には適用することができません。 しかし、これらは遺贈の場合は適用できません。 なぜなら、法定相続人であることが条件だからです。 【参照】 (4)生前贈与加算による贈与税額控除 生前贈与加算は、被相続人から生前贈与を受けた財産も相続税の対象となる制度です。 対象となる期間は相続開始日から3年さかのぼった期間までです。 相続開始日から3年以内に生前贈与を受けた財産をいったん相続財産全体にプラスし、相続税額を計算します。 そのうえで、この期間中に贈与税を納めている場合、その贈与税額は相続税額から控除されます。 この贈与税額控除は、遺贈の場合も適用されます。 (5)相次相続控除 相次相続控除は相続開始前の10年以内に、被相続人が相続税を納税している場合、一部の税額を控除できる制度です。 この控除額は相続税額や、財産価額等によって変わります。 ただし、この相次相続控除は遺贈では適用できません。 なぜなら、適用するためには「相続人であること」が要件に定められているからです。 (6)遺贈と相続の特例控除制度のまとめ 遺贈と相続のそれぞれの場合の、特例や控除制度をまとめます。 それぞれ、固定資産税評価額を基に計算され、一般的には次のような税率です。

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遺贈と相続の違い、相続税の計算方法

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相続税の配偶者控除を利用すれば、配偶者の相続税が相続財産1億6000万円まで無税になります。 とても強力な優遇措置です… 税理士に相談して、もっと節税しよう! 計算機の結果はあくまで、簡易に計算したものです。 相続手続きや相続税申告に精通している税理士に相談することで、相続財産の評価や各種特例措置の適用を正しく行い、今の計算結果よりもっと節税することが出来るかもしません。 また、まだ相続が始まらない段階であれば、生前贈与などの事前対策も丁寧にアドバイスしてくれます。 相続税の計算結果が気になる方は、ぜひ一度、相続税に強い税理士に相談し、 「どれくらい節税できそうか」を試算してもらいましょう! 相続税計算機の利用方法 法定相続人の情報 「配偶者の有無」を選択してください。 配偶者以外に法定相続人(子、両親、兄弟姉妹)がいる場合は、「他の法定相続人」を選択してください。 他の法定相続人がいる場合は「法定相続人の人数」を入力してください。 他の法定相続人の人数には、配偶者を含みません。 相続財産の情報 「財産総額」の欄に、 万円単位で金額を入力してください。 すべての相続財産の合計額から、債務と葬式費用を引いた金額を入力します。 計算結果 必ず「計算」ボタンを押してください。 「計算」ボタンを押さなくても一部の金額が自動計算されますが、すべての値が反映されません。 相続税計算の内容 「相続税合計」は、配偶者控除を適用する前の、すべての相続人の相続税の合計です。 「配偶者」は配偶者の相続税額ですが、法定相続分を相続したとして配偶者控除を適用しますので、0円になります。 「他の相続人1人当たり」は他の相続人1人当たりの相続税額です。 「配偶者控除適用後の相続税合計」は、配偶者控除を適用した後の、すべての相続人の相続税の合計です。 それぞれの金額は、 万円単位にて小数点第三位を四捨五入しています(百円の位まで表示されます)。

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相続税額3分計算・シミュレーション|フジ相続税理士法人

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1.財産を引き継ぐ2つの方法:「遺贈」と「相続」 被相続人の財産が相続人、または特定の第三者に引き継がれる方法として「 遺贈」と「 相続」の2つがあります。 これらは引き継ぐと言う点では同じですが、細かい法律上の違いがあります。 そこでまずは遺贈と相続の違いについてポイントを押さえながら説明します。 (1)法定相続人が包括的に引き継ぐ「相続」 まず、一般的によく知られている「 相続」から説明します。 相続とは、 被相続人の財産を包括的に、法定相続人が引き継ぐことです。 包括的にというのは、現預金や株式、建物・土地などのプラスの財産から、借金、未払いの料金などマイナスの財産まですべて含めて引き継ぐことをいいます。 また、財産を引き継ぐことができるのは民法で定められている法定相続人(配偶者、子、親、兄弟姉妹など)です。 法定相続人でない人(内縁の妻、認知されていない子、知人・友人など)は相続することができません。 財産の分け方について、遺言があれば基本的には遺言の指定に従い( 指定分割)、遺言がなければ、相続人全員で協議して( 協議分割)分けます。 財産に借金があり相続したくない人は、相続があったことを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申請しての手続きをしなければなりません。 (2)遺言によって財産が引き継がれる「遺贈」 遺贈とは、 被相続人の財産を「遺言」によって特定の人物に無償で与えることを言います。 遺贈で財産をもらう人のことを「 受遺者」といいます。 「無償で与える」と記しましたが、贈与とは異なります。 「 贈与」とは、与える人/もらう人の両者が合意のうえで行う契約のことですが、遺贈は、被相続人の一方的な意思で財産を与えたい人に与えることができます。 遺贈の対象となる財産は全部でも良いし一部でも良く、遺言で自由に決めることができます(ただし、相続人のを侵害するとその分を返還するように求められる可能性はあります)。 また、特定の人物とは、相続人だけでなく、相続人以外の第三者を指定することもできます。 お世話になった方や、NPO団体など法人を指定することもできます。 遺贈として財産を受け取った場合に、相続財産全体が基礎控除額を上回れば、 相続税を支払う必要があります。 「贈与税」と勘違いをする人もいますが、遺贈は贈与ではなく、どちらかというと相続に近い性質のものですので、相続税がかかるのです。 また、被相続人にも譲渡所得税が発生する可能性もあります。 ) 被相続人が亡くなった時に、遺贈の対象となる人( 受遺者)は生存している必要があります。 受遺者が先に死亡していた場合は、遺贈は無効となります。 よって、受遺者の子へのは発生しません。 遺贈では、財産の指定の仕方によって「 包括遺贈」と「 特定遺贈」に分類することができます。 (i)包括遺贈 まず、 包括遺贈とは、財産全部または一部を割合で指定して遺贈することです。 遺言書には「相続太郎に全財産の4分の1を遺贈する」というように書かれます。 包括遺贈で財産を受ける人( 受遺者)は、相続人と同じ権利義務を持つことになります。 つまり、 包括的に遺贈されるので、プラスの財産だけでなくマイナス財産も引き継ぎます。 また、相続人と一緒に遺産分割協議に参加することになります。 もし、借金があって財産を引き継ぎたくない場合は、自分が包括遺贈を受けることを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申請して遺贈を放棄する必要があります。 3ヶ月以内に放棄をしないと、マイナス財産を含めて遺贈を承認したとみなれます。 (ii)特定遺贈 次に、 特定遺贈とは特定の財産、例えば土地や住宅などを指定して遺贈することです。 特定遺贈で財産を受ける人( 受遺者)は、いつでも自由に承認・放棄をすることができます。 遺贈の放棄の方法は特に定められておらず、「私は遺贈を放棄します」と意思表示をすれば良いとされています。 「相続させる」と「遺贈する」の言葉の違いではありますが、それだけでなく、相続手続きでは、いろいろな違いが生じます。 まず、相続後の不動産の所有権移転登記手続きでは、「遺贈する」遺言の場合は、他の相続人と共同で申請しなければならないのに対して、「相続させる」遺言の場合には、単独で申請することができます。 遺贈された財産が他人から借りている土地や建物の場合で、「遺贈する」遺言の場合は、オーナーの承諾が必要になりますが、「相続させる」遺言の場合には、オーナーの承諾は必要ありません。 また、遺贈された不動産が農地で登記変更するとき、「遺贈する」遺言の場合は、農業委員会の許可が必要になりますが、「相続させる」遺言の場合には、許可は必要ありません。 よって、 財産を与えたい相手が相続人であれば、「相続させる」と遺言書に書いたほうが相続手続きが楽になります。 相続人以外の第三者に与えたいときは、相続させることはできませんので、「遺贈する」と書くことになります。 3.相続税の計算方法 遺贈でも相続でも、相続財産総額が基礎控除額を上回れば相続税がかかります。 ただし、遺贈の場合の相続税額は、相続の場合よりも通常多くなります。 なお、ここでは、法定相続人以外の親戚や第三者に遺贈する場合を「遺贈」として相続税について述べます。 法定相続人に遺贈することもありますが、その場合は、通常の相続と同じ計算になります。 (1)遺贈の相続税を計算する手順 遺贈の場合、相続税は通常、次の通りに計算します。 (2)「相続税額の2割加算」がされる人とは? 遺贈によって 「相続税額の2割加算」がされる人は、 配偶者を除く被相続人の一親等以外の人です。 つまり、一般的には、民法上で定める法定相続人以外と考えると良いでしょう。 具体的には次のような人です。 ・被相続人の兄弟姉妹 ・被相続人の甥や姪 ・代襲相続人になっていない孫 ・その他、遺贈で指定される第三者 これら二等親以上離れる人が、相続または遺贈を受ける場合には、「相続税額の2割加算」が適用されます。 相続税額が2割加算される理由ですが、本来、財産を引き継ぐはずの法定相続人でない人が財産を引き継ぎ、残された人の生活を保障するという意味合いが薄れますので、より多くの相続税をかけようというものです。 よって、遺贈を受ける法定相続人でない人は、基礎控除額の計算では人数としてカウントされず、基礎控除額を加算することはできません。 4.特別控除 相続税は一般的にその額が高額になるケースや、親族間の財産移動が多いため、相続税の特別控除が多く設けられています。 それらの特別控除が遺贈の場合(法定相続人以外)にも当てはまるのかどうか一つずつ見ていきます。 (1)小規模住宅等の特例 被相続人から住居用宅地や、貸付事業用宅地を相続した場合、要件を満たせば相続税額を減額できます。 これを「 小規模住宅等の特例」と言います。 そして遺贈であっても、要件さえ満たせば小規模住宅等の特例を適用可能です。 なぜなら、この特例では「被相続人の親族」が対象者になっているからです。 つまり、相続人以外でも特例を受けられる可能性があります。 【参照】 (2)死亡保険金・死亡退職金の非課税枠 被相続人が亡くなった場合に、生命保険等に加入していれば遺族は死亡保険金を受け取れます。 同様に、被相続人が受け取るはずだった退職金を、遺族は死亡退職金として受け取れます。 これらの死亡保険金・死亡退職金には非課税枠が設けられていますが、その金額は「 法定相続人1人当たり500万円」です。 つまり、遺贈で保険金等を引き継いだ人には適用することができません。 しかし、これらは遺贈の場合は適用できません。 なぜなら、法定相続人であることが条件だからです。 【参照】 (4)生前贈与加算による贈与税額控除 生前贈与加算は、被相続人から生前贈与を受けた財産も相続税の対象となる制度です。 対象となる期間は相続開始日から3年さかのぼった期間までです。 相続開始日から3年以内に生前贈与を受けた財産をいったん相続財産全体にプラスし、相続税額を計算します。 そのうえで、この期間中に贈与税を納めている場合、その贈与税額は相続税額から控除されます。 この贈与税額控除は、遺贈の場合も適用されます。 (5)相次相続控除 相次相続控除は相続開始前の10年以内に、被相続人が相続税を納税している場合、一部の税額を控除できる制度です。 この控除額は相続税額や、財産価額等によって変わります。 ただし、この相次相続控除は遺贈では適用できません。 なぜなら、適用するためには「相続人であること」が要件に定められているからです。 (6)遺贈と相続の特例控除制度のまとめ 遺贈と相続のそれぞれの場合の、特例や控除制度をまとめます。 それぞれ、固定資産税評価額を基に計算され、一般的には次のような税率です。

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